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内资第一大会计事务所受罚:瑞华被暂停新证券业务

放大字体  缩小字体 更新日期:2017-02-21 08:23:34  来源:华尔街见闻  浏览次数:234
    据21世纪经济报道,内资排名第一、中国注册会计师协会2016年会计师事务所综合评价第二的会计事务所—瑞华会计师事务所被监管机构处罚,暂停承接新证券业务。
    上述报道援引一家券商收到的来自证监会联合财政部下发的通知称,瑞华会计师事务所自2017年1月6日起暂停承接新的证券业务。对于2017年1月6日之前已挂牌公司股东大会审议通过聘请瑞华提供证券服务业务的,瑞华可以继续开展业务,除此之外的其他情形,瑞华不得开展相关业务。
    不久前就流传着处罚瑞华、责令暂停承接新证券业务的通知,其理由是“未能勤勉尽责”。
    若此事为真,则是瑞华会计师事务所去年至今至少第五次被罚。
    2017“第一罚”
    证监会2017年的第一份罚单就发给了瑞华。该机构在1月6日发布的〔2017〕1号《行政处罚决定书》称,瑞华在审计海南亚太实业发展股份有限公司2013年年度财务报表过程中未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载。对瑞华责令改正,没收业务收入39万元,并处以78万元罚款;对两位年度审计报告签字注册会计师秦宝、温亭水给予警告,并分别处以5万元罚款。
    一个月内连吃两份罚单
    去年11月29日,深圳证监局对瑞华及签字注册会计师李细辉、吴亚亚采取出具警示函的行政监管措施。这是证监会派出机构对新三板挂牌公司因“未履行审议程序且未及时披露与关联方资金往来”而作出的首例行政处罚。
    当时深圳证监局称,瑞华在将海格物流“关联方及关联交易披露”评估为特别风险且审计发现海格物流与奥世迈存在大额资金往来的情况下,未对上述大额资金往来的性质作出判断,未发现控股股东占用海格物流资金的情况,未发现海格物流关联交易披露存在遗漏的情形。警示函同时要求,瑞华要在收到警示函20个工作日内提交整改情况的书面报告。
    时隔一个月,即12月27日,深圳证监局再次对瑞华发布行政处罚决定书,称键桥通讯2009年至2012年存在虚构合同虚增销售收入、成本及虚构应收账款回款的财务舞弊行为,原国富浩华会计师事务所(特殊普通合伙)(已合并更名为瑞华会计师事务所)在2012年度年报审计过程中对其出具的审计报告存在虚假记载,责令国富浩华所改正,没收国富浩华所键桥通讯2012年度年报审计业务收入70万元,并处以70万元的罚款,由国富浩华所法律主体的承继者瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)承担;对支梓、陈满薇给予警告,并分别处以10万元的罚款。
    公开叫板“云峰债券违约事件”罚单
    瑞华去年年中还收到来自中国银行间市场交易商协会的罚单,并因此引发一幕关于该事务所从“公开叫板”到“低头认错”、令业界侧目的大戏。
华尔街见闻提及,中国银行间市场交易商协会6月21日在官网称,因瑞华会计师事务所在“云峰20亿元债券违约事件”中未尽职责,不配合调查,对该所发出公开谴责处分,并作出暂停相关业务一年的处罚。
    所谓“云峰20亿元债券违约事件”,是指去年1月底15云峰PPN003和15云峰PPN005发生本息实质性违约,涉及金额约20亿元。
银行间市场交易商协会当时发现,绿地集团所披露的云峰财务信息与云峰集团自身披露的财务信息存在巨大差异,该协会要求审计方瑞华提供其在针对绿地集团年报审计工作中关于云峰集团的相关工作底稿。但瑞华未能按照协会要求及时提供调查工作所需材料,未履行会员应尽义务。
    瑞华就此回应称,银行间市场交易商协会的“决定极为草率和不负责任,也是我所根本不能接受的,”其还表示将“通过司法途径主张自身权利,挽回由此带来的名誉及经济损失。”
    瑞华当时表示,其“未与上海云峰(集团)有限公司签订债务融资业务约定,不是云峰集团发行债务融资工具的申报会计师”,因此不应列为自律处分对象。
不过,短短两个月后,瑞华对于中国银行间市场交易商协会的处罚态度就发生了戏剧性的变化。该事务所8月20日发公告称,接受银行间市场交易商协会的公开谴责批评,“我所未及时配合其开展有关调查工作,在履行会员义务中存在不足或不当”,并称按照要求进行了整改。
当时,财新评论称,瑞华的态度转变,不仅说明了该处罚得到了有效执行,或意味着间接证实了业内对绿地及云峰财务不实的质疑。
 
 
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